Najväčší zmätok som mal, keď som sa ponoril do témy výpočtu dane a pevných príspevkov. Vyzerá to, že je to pochopiteľné, ale nezdá sa to úplne. Prečo bolo také zmätené robiť všetko, nerozumiem, ale dobre. Možno začnem pevnými príspevkami, ktoré sa pre niektoré z nich stali dôvodom na ukončenie OP a pre iné - dôvod pre ďalšie zotrvanie v tieni. Spočiatku som bol naštvaný, keď som chcel len zaregistrovať IP (moja postupná inštrukcia), ale ukázalo sa, že pri určitej úrovni príjmu tieto pevné príspevky vôbec nie sú viditeľné.
Moje podnikanie automaticky považuje všetko za mňa ako účtovnú službu, ale stále som to chcel prísť a napísať o tom príspevok. Dúfam, že chápete.
Obsah článku
- 1 Výpočet fixných príspevkov pre jednotlivých podnikateľov
- 2 Výpočet dane v zjednodušenom daňovom systéme
- 3 Zníženie dane z výšky fixných príspevkov
Výpočet fixných príspevkov pre jednotlivých podnikateľov
Od roku 2017 sa príspevky do PFR (dôchodkové poistenie) a FFMOS (zdravotné poistenie) platia nie dôchodkovému fondu, ale dani. To znamená, že teraz všetky platby idú do dane a je potrebné platiť za daňové údaje as novým BCC. Výpočet príspevkov zostáva rovnaký..
O príspevkoch do PFR a FFOMS
Bez ohľadu na to, či podnikateľ vykonáva svoju činnosť alebo nie, má zamestnancov alebo pracuje sám, je povinný platiť príspevky na dôchodkové poistenie a zdravotné poistenie. Nahlasovanie IP bez zamestnancov nie je potrebné a IP so zamestnancami musí predkladať personalizované účtovníctvo.
Od roku 2014 prestali byť fixné príspevky úplne fixné, to znamená, že teraz existuje pevná časť a jedna ďalšia. Príspevky sa vypočítavajú podľa vzorca na základe jednej minimálnej mzdy. Každý, kto má príjem nižší ako 300 tisíc rubľov ročne, platí iba pevnú časť. A ten s príjmom viac ako 300 tisíc rubľov ročne, má dodatočný príspevok na dôchodkové poistenie - 1%. Okrem toho bude potrebné zaplatiť toto 1% do 1. apríla nasledujúceho kalendárneho roka.
Príspevky sa vyplácajú v splátkach v priebehu roka (štvrťročne) alebo v jednej výške do 31. decembra vykazovaného roku (posledný uvedený nie je dobrou možnosťou). Ak nemáte dostatok času, než 31. decembra, bude existovať sankcie. Zdá sa mi, že je najlepšie platiť okamžite v splátkach, bude to menej viditeľné pre rozpočet a ľahšie sa odpočíta z dane STS. Ďalšia časť, buď počas vykazovaného roku od momentu prekročenia, alebo v roku nasledujúcom po vykazovacom roku do 1. apríla. Poviem o odpočte zjednodušeného daňového systému nižšie.
Môžete platiť poplatky IP aktuálneho účtu bankovým prevodom bez provízie, prostredníctvom rôznych platobných služieb (zvyčajne s províziou), v hotovosti pri prijatí prostredníctvom pokladnice Sberbank. Ak jednotlivec podnikateľ nie je registrovaný na začiatku roka, potom odvádza príspevky za obdobie od okamihu registrácie do konca roka v pomere.
Na internete sú podrobnosti o platbách, príjmoch, kódoch rozpočtovej klasifikácie (BSC). Na tejto stránke si môžete vypočítať svoje príspevky zadarmo a zistiť, ako sa posudzujú..
Opravené príspevky FE v roku 2017
Skúsme si vypočítať všetko sami. Minimálna mzda v roku 2017 = 7500 rubľov.
Až 300 tisíc rubľov ročne:
Príspevok na dôchodkové poistenie = minimálna mzda x 26% x 12 = 23 400 rubľov
Príspevok na zdravotné poistenie = minimálna mzda x 5,1% x 12 = 4590 rubľov
Celkom pevná časť príspevkov = 23 400 + 4 590 = 27 999 rubľov
Viac ako 300 tisíc rubľov ročne:
Príspevok na FIU = minimálna mzda x 26% x 12 + 1% = 23 400 rubľov + 1% z príjmu nad 300 tisíc
Príspevok do FFOMS = minimálna mzda x 5,1% x 12 = 4590 rubľov
Celkový príspevok = 27 999 rubľov + 1%
Stanovené príspevky FE v roku 2016
Poradie príspevkov v roku 2016 na základe minimálnej mzdy = 6204 rubľov. Preto príspevok do PFR a FFMOS dosiahol 23153,33 rubľov + 1% z príjmu nad 300 tisíc rubľov.
Príspevky FIU na IE v roku 2016
Výpočet dane v zjednodušenom daňovom systéme
Ak je pre vás ťažké toto všetko pochopiť, verte mi, že je ľahšie sa zaregistrovať v službe Moja firma alebo Elba a urobia všetko pre vás. Aj keď som na to prišiel, stále si myslím, že účtovníctvo by malo byť delegované v tej či onej podobe, aby som nebol vždy zmätený. A je lepšie nechať podnikať svoju silu a čas.
Zjednodušte si život pomocou daní>
Daň zo zjednodušeného daňového systému sa počíta na základe časového rozlíšenia - za 1. štvrťrok, šesť mesiacov, 9 mesiacov a rok. Prvé tri platby sa nazývajú zálohové platby, posledná platba je ročná daň (pojem zálohovej platby za rok alebo štvrtý štvrťrok neexistuje). Daň STS sa platí vopred za každý štvrťrok až do 25. dňa mesiaca nasledujúceho po štvrťroku. Daň STS za rok sa platí do 30. apríla roku nasledujúceho po zdaňovacom období, tj v nasledujúcom kalendárnom roku.
Na výpočet dane v zjednodušenom daňovom systéme (6%) je potrebné vynásobiť všetky príjmy prijaté na bežnom účte a v pokladni 6%. IE na STS (6%) bez zamestnancov má právo na zníženie dane z dôvodu už zaplatených fixných príspevkov o 100%.
Vzorec na výpočet dane v zjednodušenom daňovom systéme 6% je nasledujúci:
1. Zálohová platba za 1. štvrťrok = (Výška príjmu za 1. štvrťrok) X 6% - (Fixné príspevky za 1. štvrťrok)
2. Zálohová platba za 2. štvrťrok = (Výška príjmu za 1,2 štvrťroku) X 6% - (Pevné príspevky za 1,2 štvrťroku) - (Záloha za 1. štvrťrok)
3. Zálohová platba za 3. štvrťrok = (Výška príjmu za 1,2,3 štvrťroku) X 6% - (Fixné príspevky za 1,2,3 štvrťroku) - (Zálohové platby za 1,2 štvrťroku)
4. Daň STS za rok = (Celkové príjmy za celý rok) X 6% - (Fixné príspevky za 1,2,3,4 štvrťroku) - (Zálohové platby za 1,2,3 štvrťroku)
Jednoducho povedané
Ak sú vzorce pre vás príliš zložité, môžete tu vypočítať daň na zjednodušenom daňovom systéme zadarmo. Pokúsim sa to vysvetliť iným spôsobom. Zakaždým, keď sa zoberie 6% z príjmu za štvrťrok, táto suma sa vyplatí. Pred platbou sa však môže znížiť o fixný príspevok, ak ste už zaplatili (koniec koncov, môžete zaplatiť fixné príspevky rozdelením na štvrtiny alebo napríklad jednou čiastkou na konci roka). Ak odpočítaný príspevok poskytol fixný príspevok viac ako vaša daň z príjmu, záloha sa nevyplatí (ukázalo sa, že je nula) a nevyčerpaná časť fixnej platby sa zdá byť prenesená do nasledujúceho štvrťroka. Ale! Celkom za rok sa daň nemôže znížiť viac ako o samotnú daň. To znamená, že ak je vašou daňou za rok 20 000 rubľov, bude možné ju znížiť len o 20 000 rubľov. A naopak, ak je vašou daňou za rok 50 000 rubľov, bude možné ju znížiť iba o celú sumu príspevku s pevným príspevkom a jeho dodatočnú časť: 27 990 rubľov + 1% rubľov.
To vyvoláva ďalšiu logickú otázku (najskôr som sa ich spýtal). Situácia: príjmy nie sú príliš vysoké (a teda aj dane), a na konci roka bol vyplatený pevný príspevok v jednej výške. Čo ak som nikdy neodpočítal fixné príspevky z prvých troch zálohových platieb a teraz, keď odpočítam fixný príspevok od vzorca, dostanem zápornú sumu. Odpoveď: Môžete napísať žiadosť o vrátenie alebo vyhlásenie o započítaní proti budúcim platbám v dôsledku preplatku. Záver: preto, aby sa takéto vyhlásenia nevypísali neskôr, je lepšie platiť fixné príspevky buď na začiatku roka, alebo štvrťročne. (UPDATE! Hovoria, že takéto žiadosti nie sú vždy akceptované, preto je lepšie platiť pevné poplatky štvrťročne!).
Ak má individuálny podnikateľ so 6% STS zamestnancov, môžete si odpočítať príspevky pre seba a príspevky pre zamestnancov, ale záloha sa zníži maximálne o polovicu.
Pri výpočte dane na STS (15%) je potrebné vynásobiť všetky príjmy prijaté na bežnom účte a na pokladni, odpočítať všetky náklady a vynásobiť tento rozdiel 15%. Vzorec na výpočet preddavkov a dane za rok má podobný vzorec, nedochádza k odpočtu pevných príspevkov.
Zníženie dane z výšky fixných príspevkov
Ešte raz by som chcel zdôrazniť, že sa nemôžete báť pevných príspevkov, ak váš ročný príjem je ~ 450 tisíc rubľov alebo viac. Ak si zoberiete 6% zo 450 tisíc, dostaneme 27 tisíc rubľov dane, čo sa takmer rovná fixnému príspevku. To znamená, že s takýmto príjmom nakoniec zaplatíme iba 6% z príjmu alebo iba fixný príspevok, na ktorý je výhodnejšie myslieť.
Tí, ktorí si stále zarábajú dosť, sa preto nemôžu báť príspevkov do FIU. A potom je o nich toľko hororových príbehov. Ak však nevykonávate činnosti a nezarobíte nič, potom nemá zmysel nechať súkromného podnikateľa a zbytočne platiť príspevky FIU každý rok, je lepšie zatvoriť ho a otvoriť neskôr, keď je skutočne potrebný súkromný podnikateľ..
